{"id":9855,"date":"2025-09-30T13:46:45","date_gmt":"2025-09-30T11:46:45","guid":{"rendered":"http:\/\/ribasalvarezbkp.local\/regimen-especial-de-arrendamiento-de-viviendas-de-la-ley-27-2014-del-impuesto-sobre-sociedades\/"},"modified":"2026-09-15T11:46:59","modified_gmt":"2026-09-15T09:46:59","slug":"regimen-especial-de-arrendamiento-de-viviendas-de-la-ley-27-2014-del-impuesto-sobre-sociedades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ribasalvarez.cat\/es\/regimen-especial-de-arrendamiento-de-viviendas-de-la-ley-27-2014-del-impuesto-sobre-sociedades\/","title":{"rendered":"R\u00e9gimen especial de arrendamiento de viviendas de la Ley 27\/2014 del Impuesto sobre Sociedades"},"content":{"rendered":"<p>Con el objetivo de incentivar el mercado del alquiler de viviendas, la Ley 27\/2014 del Impuesto sobre Sociedades regula un r\u00e9gimen fiscal especial que permite a las entidades acogidas aplicar una bonificaci\u00f3n del 40% sobre la cuota \u00edntegra de las rentas procedentes del arrendamiento de viviendas situadas en Espa\u00f1a.<\/p>\n<p>Esta ventaja fiscal solo es aplicable si se cumplen determinados requisitos y conlleva obligaciones de gesti\u00f3n y control.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3>Principales requisitos<\/h3>\n<ul>\n<li>&#8211; Actividad principal: El arrendamiento de viviendas en Espa\u00f1a debe constituir la actividad econ\u00f3mica principal de la entidad. Para cumplir este requisito, es necesario disponer de al menos un trabajador con contrato laboral a jornada completa.<\/li>\n<li>&#8211; N\u00famero m\u00ednimo de viviendas: Se deben tener 8 viviendas arrendadas u ofrecidas en arrendamiento durante todo el ejercicio.<\/li>\n<li>&#8211; Duraci\u00f3n m\u00ednima: Las viviendas deben permanecer arrendadas u ofrecidas durante un m\u00ednimo de 3 a\u00f1os.<\/li>\n<li>&#8211; Titularidad: Los inmuebles deben haber sido construidos, promovidos o adquiridos por la entidad.<\/li>\n<li>&#8211; Contabilidad: Debe llevarse una contabilidad diferenciada para cada inmueble.<\/li>\n<li>&#8211; Rentas\/activos: Al menos un 55% de las rentas o activos debe proceder del arrendamiento.<\/li>\n<li>&#8211; Comunicaci\u00f3n: Es necesario ejercer la opci\u00f3n por el r\u00e9gimen mediante comunicaci\u00f3n expresa a la Administraci\u00f3n tributaria antes del cierre del ejercicio.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3>Beneficios fiscales<\/h3>\n<ul>\n<li>&#8211; Bonificaci\u00f3n del 40% sobre la cuota \u00edntegra del Impuesto sobre Sociedades aplicable a las rentas de viviendas que cumplan los requisitos.<\/li>\n<li>&#8211; IVA reducido del 4% en la adquisici\u00f3n de viviendas destinadas a arrendamiento bonificado.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3>Ejemplo pr\u00e1ctico de aplicaci\u00f3n<\/h3>\n<table style=\"height: 497px;\" width=\"914\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"245\"><strong>Concepto<\/strong><\/td>\n<td width=\"151\"><strong>Sin r\u00e9gimen especial<\/strong><\/td>\n<td width=\"180\"><strong>Con r\u00e9gimen especial (40%)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"245\"><strong>Ingresos por alquileres<\/strong><\/td>\n<td width=\"151\">200.000 \u20ac<\/td>\n<td width=\"180\">200,000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"245\">Gasto deducible<\/td>\n<td width=\"151\">50.000 \u20ac<\/td>\n<td width=\"180\">50.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"245\"><strong>Base imponible<\/strong><\/td>\n<td width=\"151\">150.000 \u20ac<\/td>\n<td width=\"180\">150.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"245\"><strong>Cuota \u00edntegra IS (25%)<\/strong><\/td>\n<td width=\"151\">37.500 \u20ac<\/td>\n<td width=\"180\">37,500 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"245\"><strong>Bonificaci\u00f3n r\u00e9gimen especial (40%)<\/strong><\/td>\n<td width=\"151\">&#8211;<\/td>\n<td width=\"180\">-15.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"245\"><strong>Cuota a ingresar<\/strong><\/td>\n<td width=\"151\">37.500 \u20ac<\/td>\n<td width=\"180\">22.500 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>La aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen especial permite un ahorro fiscal de 15.000 \u20ac para la sociedad.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3>Limitaciones y advertencias<\/h3>\n<ul>\n<li>&#8211; Es necesario mantener los requisitos del r\u00e9gimen especial durante todo el per\u00edodo impositivo. Su incumplimiento supone la p\u00e9rdida del r\u00e9gimen y la correspondiente regularizaci\u00f3n tributaria.<\/li>\n<li>&#8211; Solo es aplicable a entidades jur\u00eddicas, no a personas f\u00edsicas.<\/li>\n<li>&#8211; No es aplicable a viviendas obtenidas por otros t\u00edtulos (usufructo, arrendamiento, etc.).<\/li>\n<li>&#8211; El r\u00e9gimen especial exige una permanencia m\u00ednima de 3 a\u00f1os, derivada de la duraci\u00f3n m\u00ednima del arrendamiento de las viviendas objeto de bonificaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Acogerse al r\u00e9gimen fiscal especial puede suponer un ahorro fiscal muy significativo para las entidades dedicadas principalmente al arrendamiento de viviendas. No obstante, su aplicaci\u00f3n exige un control contable adecuado, una correcta planificaci\u00f3n empresarial y el cumplimiento permanente de las obligaciones formales, asegurando as\u00ed la seguridad jur\u00eddica y el aprovechamiento de las ventajas fiscales.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Con el objetivo de incentivar el mercado del alquiler de viviendas, la Ley 27\/2014 del Impuesto sobre Sociedades regula un r\u00e9gimen fiscal especial que permite a las entidades acogidas aplicar una bonificaci\u00f3n del 40% sobre la cuota \u00edntegra de las\u2026<\/p>\n","protected":false},"author":10,"featured_media":9849,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[],"tags":[],"class_list":["post-9855","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.6 - 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