{"id":12722,"date":"2026-10-19T10:50:44","date_gmt":"2026-10-19T08:50:44","guid":{"rendered":"https:\/\/ribasalvarez.cat\/deducciones-fiscales-por-idi-que-puede-deducir-tu-empresa\/"},"modified":"2026-10-19T11:21:53","modified_gmt":"2026-10-19T09:21:53","slug":"deducciones-fiscales-por-idi-que-puede-deducir-tu-empresa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ribasalvarez.cat\/es\/deducciones-fiscales-por-idi-que-puede-deducir-tu-empresa\/","title":{"rendered":"Deducciones fiscales por I+D+i: qu\u00e9 puede deducir tu empresa"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si tu empresa ha desarrollado un proyecto que puede calificarse como investigaci\u00f3n, desarrollo o innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica, puede tener deducciones fiscales relevantes:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Investigaci\u00f3n y Desarrollo (I+D)<\/strong>: 25% de los gastos, 42% sobre el exceso respecto de la media de los dos ejercicios anteriores y 17% adicional por personal investigador en exclusiva.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica (IT):<\/strong> 12% de los gastos elegibles.<\/li>\n\n\n\n<li>La deducci\u00f3n se aplica sobre la cuota, con un l\u00edmite general del 25% que puede subir hasta el 50% en determinados casos.<\/li>\n\n\n\n<li>Si no hay suficiente cuota, la deducci\u00f3n no se pierde: se conserva hasta 18 a\u00f1os.<\/li>\n\n\n\n<li>En ciertos casos se puede solicitar el abono (monetizaci\u00f3n), con requisitos y una reducci\u00f3n del 20%.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El importe real depende de la calificaci\u00f3n del proyecto, de los gastos que integren la base y de los l\u00edmites de cuota, seg\u00fan la normativa.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Un ejemplo pr\u00e1ctico<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un proyecto de software propio puede ser, por ejemplo, calificado como deducible fiscalmente. Una pyme desarrolla durante el ejercicio un software propio que califica como Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica, con un gasto vinculado de 80.000 \u20ac.<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Deducci\u00f3n generada:<\/strong> 12% de 80.000 \u20ac = 9.600 \u20ac.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Efecto:<\/strong> estos 9.600 \u20ac se restan directamente de la cuota del impuesto sobre sociedades.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Si no hay cuota suficiente este a\u00f1o:<\/strong> la parte no aplicada queda pendiente para los ejercicios siguientes, hasta 18 a\u00f1os.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Siempre es necesario, sin embargo, un an\u00e1lisis t\u00e9cnico en profundidad por parte de nuestros colaboradores especialistas en analizar y documentar estos proyectos.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>I+D o Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica: qu\u00e9 cambia a efectos fiscales<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A efectos fiscales, la I+D y la Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica se distinguen por la naturaleza t\u00e9cnica del proyecto, el grado de incertidumbre y el resultado que se pretende alcanzar, no solo por el tipo de gasto. Esta calificaci\u00f3n es la que fija el porcentaje aplicable. La Ley 27\/2014 del impuesto sobre sociedades recoge los porcentajes en el art\u00edculo 35.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Investigaci\u00f3n y Desarrollo (I+D)<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La deducci\u00f3n por Investigaci\u00f3n y Desarrollo (I+D) se compone de tres porcentajes que se pueden sumar:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>25% de los gastos de I+D del ejercicio (porcentaje base).<\/li>\n\n\n\n<li>42% sobre la parte de gasto que supera la media de los dos ejercicios anteriores en I+D.<\/li>\n\n\n\n<li>17% addicional sobre les despeses de personal investigador qualificat dedicat en exclusiva a R+D.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f2gica (IT)<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La deducci\u00f3n por Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica (IT) es del 12% de los gastos elegibles asociados al proyecto. El porcentaje de IT es menor porque tambi\u00e9n suele ser menor el grado de incertidumbre t\u00e9cnica exigido.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para distinguir cu\u00e1ndo un proyecto encaja como I+D o como Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica, puedes consultar el art\u00edculo \u00abC\u00f3mo saber si un proyecto puede tener encaje como I+D+i\u00bb (poner el enlace).<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Gastos a considerar<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La deducci\u00f3n por I+D+i se calcula solo sobre los gastos vinculados al proyecto, separados de la actividad ordinaria. Entran, entre otros, el personal t\u00e9cnico dedicado al proyecto, los materiales consumidos, determinadas colaboraciones externas y los trabajos encargados a terceros.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c9s important recordar que les subvencions rebudes per finan\u00e7ar el projecte redueixen la base de la deducci\u00f3, perqu\u00e8 la normativa no permet incentivar dues vegades la mateixa despesa. Si una part del projecte s\u2019ha pagat amb diners p\u00fablics, aquesta part ja no pot computar \u00edntegrament com a base.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En la pr\u00e1ctica, lo habitual es minorar la base en el importe de la subvenci\u00f3n imputable al proyecto antes de aplicar el porcentaje. Por ello, dos empresas con el mismo gasto pueden generar deducciones diferentes seg\u00fan hayan recibido financiaci\u00f3n p\u00fablica o no. Conviene revisar la concurrencia de ayudas antes de calcular su incentivo.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Cu\u00e1nto se puede aplicar cada a\u00f1o: los l\u00edmites de cuota<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A veces la deducci\u00f3n no se puede aplicar entera en un solo ejercicio fiscal.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El l\u00edmite general es del 25% de la cuota \u00edntegra ajustada: la empresa no puede aplicar deducciones en un mismo ejercicio por encima de este porcentaje de su cuota.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este l\u00edmite se puede elevar hasta el 50% cuando las deducciones por I+D+i del ejercicio superan el 10% de la cuota \u00edntegra ajustada, con los requisitos del art\u00edculo 39 de la Ley del impuesto sobre sociedades. No es autom\u00e1tico ni universal: depende del c\u00e1lculo concreto del ejercicio.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Qu\u00e9 pasa si no tienes cuota suficiente<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aqu\u00ed est\u00e1 el punto que m\u00e1s se malinterpreta: que no puedas aplicar toda la deducci\u00f3n este a\u00f1o no significa que la pierdas.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las deducciones por I+D+i no aplicadas se conservan durante un plazo de hasta 18 a\u00f1os y se pueden utilizar en ejercicios futuros, respetando en cada uno los l\u00edmites de cuota. Esto exige arrastrarlas y controlarlas correctamente ejercicio a ejercicio.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00abUna deducci\u00f3n de I+D+i bien calculada conserva su valor aunque la empresa no la pueda absorber completa en el ejercicio: el plazo para aplicarla llega a 18 a\u00f1os.\u00bb<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Joan Ernest Ribas<\/strong><br\/>Assessor Fiscal<\/p>\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-7387b849 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:100%\"><\/div>\n<\/div>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Si tu empresa ha desarrollado un proyecto que puede calificarse como investigaci\u00f3n, desarrollo o innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica, 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